Firmenwagen privat nutzen: So profitierst Du von der 1-Prozent-Regelung

Wenn Dein Arbeitgeber Dir einen Firmenwagen zur Verfügung stellt, den Du auch privat nutzen darfst, wird das steuerlich als geldwerter Vorteil betrachtet – das Unternehmen übernimmt schließlich die Fahrzeugkosten, die Du sonst selbst tragen müsstest. Und das wird mit der sogenannten 1-Prozent-Regelung versteuert: Das heißt, jeden Monat wird 1 Prozent des Bruttolistenpreises des Autos zu Deinem Gehalt hinzugerechnet. Dadurch steigt Dein Bruttogehalt und damit auch Dein zu versteuerndes Einkommen. 

Hier eine Beispielrechnung zum besseren Verständnis:  

Nutzt Du einen Firmenwagen mit einem Bruttolistenpreis von 35.000 Euro, werden davon monatlich 1 Prozent, also 350 Euro, versteuert. Diese Summe wird auf Dein Gehalt angerechnet, was bedeutet, dass Du Steuern auf 350 Euro „zusätzliches Einkommen“ zahlst. Doch das ist noch nicht alles: Für den Arbeitsweg fällt eine zusätzliche Steuer von 0,03 Prozent pro Kilometer an, die ebenfalls auf den Bruttolistenpreis gerechnet wird. Bei einem Arbeitsweg von 15 Kilometern bedeutet das: 15 x 0,03 Prozent vom Bruttolistenpreis – in unserem Beispiel also 157,50 Euro pro Monat. So wird die private Nutzung eines Firmenwagens inklusive Arbeitsweg steuerlich abgegolten. 

Was bedeutet das für Dein Bruttoeinkommen? 

Angenommen, Du verdienst 4.000 Euro brutto im Monat. Mit der 1-Prozent-Regelung (350 Euro) und der zusätzlichen Versteuerung für den Arbeitsweg (157,50 Euro) kommst Du auf ein zu versteuerndes Einkommen von 4.507,50 Euro. Dieser Betrag wird automatisch bei Deiner Lohnabrechnung berücksichtigt und steht auch in Deinem Lohnsteuerbescheid. 

Jeden Monat wird 1 Prozent des Bruttolistenpreises Deines Firmenwagens als zusätzliches Einkommen versteuert. Für Deinen Arbeitsweg kommen nochmal 0,03 Prozent des Bruttolistenpreises pro Kilometer einfacher Strecke dazu. Berechnungsgrundlage ist immer der Bruttolistenpreis des Neuwagens – Rabatte oder Sonderausstattungen ändern daran nichts. Auch wenn Du einen Gebrauchtwagen als Firmenauto nutzt, bleibt die Berechnungsgrundlage der Neupreis.

Als Alternative zur 1-Prozent-Methode kannst Du auch ein Fahrtenbuch führen 

Hier dokumentierst Du jeden Kilometer, den Du geschäftlich und privat fährst. Ein Fahrtenbuch kann besonders dann sinnvoll sein, wenn Du den Firmenwagen wenig privat nutzt. So wird nur die tatsächliche Privatnutzung versteuert, was oft weniger kostet als die pauschale 1-Prozent-Regel. 

Ab wann und wie lange gilt die 1-Prozent-Regel für Firmenwagen?

Die 1-Prozent-Regelung kommt ins Spiel, sobald Dein Arbeitgeber Dir erlaubt, das Firmenauto auch privat zu nutzen und Du kein Fahrtenbuch führst. Hast Du Dich einmal für diese Methode entschieden, gilt sie in der Regel für das ganze Steuerjahr. Um zur Fahrtenbuchmethode zu wechseln, musst Du normalerweise bis zum nächsten Jahr oder einen Fahrzeugwechsel abwarten. Im Prinzip kannst Du die 1-Prozent-Regel für Firmenwagen unbegrenzt nutzen – nur bei Änderungen im Steuerrecht könnten für bestimmte Fahrzeuge wie Elektroautos neue Sonderregeln entstehen.

Kann ich Steuern sparen, obwohl mein Gehalt durch den geldwerten Vorteil steigt? 

Ja, es gibt ein paar Tricks, wie Du bei der 1-Prozent-Regelung Steuern sparen kannst: 

• Weniger Arbeitstage, weniger Steuern: Nutzt Du den Dienstwagen an weniger als 15 Tagen im Monat für den Arbeitsweg, kannst Du statt der üblichen 0,03 Prozent nur 0,002 Prozent pro Kilometer versteuern. Dafür braucht das Finanzamt einen Nachweis über die tatsächlichen Arbeitstage.
  
  Tipp: Viele Arbeitgeber setzen pauschal 0,03 Prozent an – in der Steuererklärung kannst Du aber eine Rückerstattung beantragen, wenn Du weniger oft fährst. 
  
  
• Eigene Kostenübernahme reduziert den geldwerten Vorteil: Wenn Du einen Teil der Fahrzeugkosten selbst zahlst, etwa eine Zuzahlung zur Leasingrate oder die Tankkosten, wird der geldwerte Vorteil geringer. So zahlst Du weniger Steuern, weil Deine eigenen Ausgaben angerechnet werden.

Wo muss ich die 1-Prozent-Regelung für Firmenwagen in der Steuererklärung eintragen?

Als Angestellte:r musst Du Dich darum nicht kümmern, da Dein Arbeitgeber den geldwerten Vorteil direkt über die Lohnabrechnung abführt. Als Selbstständige:r oder Freiberufler:in gehört der geldwerte Vorteil für die private Nutzung Deines Firmenwagens in Deine Gewinnermittlung – etwa in der Einnahmen-Überschuss-Rechnung oder der Gewinn-und-Verlustrechnung innerhalb der Steuererklärung. 

Wenn Du selbstständig bist und Deinen Firmenwagen auch für private Fahrten nutzt, kannst Du die 1-Prozent-Regel ebenfalls anwenden. Hier bestimmt das Verhältnis von privaten und geschäftlichen Fahrten, wie Dein Auto eingestuft wird: 

• Nutzt Du das Auto mehr als 50 % geschäftlich, gehört es ins Betriebsvermögen. Dann kannst Du die 1-Prozent-Regelung anwenden oder ein Fahrtenbuch führen. 
• Bei 10-50 % geschäftlicher Nutzung hast Du die Wahl, das Auto als Betriebs- oder Privatvermögen zu behandeln. Hier lohnt sich ein direkter Kostenvergleich. 
• Bei weniger als 10 % geschäftlicher Nutzung zählt das Auto als Privatvermögen und die 1-Prozent-Regel entfällt. Du kannst geschäftliche Fahrten aber über die Reisekostenpauschale abrechnen. 

Ja, aber für E-Autos gibt’s steuerliche Vorteile: Seit 2019 wird der geldwerte Vorteil bei Elektroautos und einigen Hybriden günstiger berechnet – mit niedrigeren Sätzen als bei der klassischen 1-Prozent-Regelung. Das macht die private Nutzung eines Elektro- oder Hybrid-Firmenwagens steuerlich attraktiv und senkt Deine Steuerlast spürbar. 

• Für reine Elektroautos gilt seit 2020 nur 0,25 Prozent des halben Bruttolistenpreises als geldwerter Vorteil. Auch die Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsplatz sind günstiger und werden mit nur 0,0075 Prozent je Kilometer versteuert. 
• Plug-in-Hybride, die ab 2019 angeschafft wurden, profitieren ebenfalls, wenn sie bestimmte Voraussetzungen erfüllen: Eine Reichweite von mindestens 60 Kilometern rein elektrisch oder ein CO₂-Ausstoß von maximal 50 Gramm pro Kilometer. Für sie gelten die 0,5-Prozent-Regelung und 0,015 Prozent je Kilometer für den Arbeitsweg. Ab 2025 steigen die Anforderungen auf 80 Kilometer Reichweite. 

Kurz gesagt: Die 1-Prozent-Regel ist Dein cleverer Shortcut für die Steuer beim Firmenwagen

Die 1-Prozent-Regel ist eine praktische und unkomplizierte Lösung für alle, die ihren Firmenwagen auch privat nutzen – egal ob Du angestellt oder selbstständig bist. Statt jeden Kilometer zu dokumentieren, versteuerst Du den geldwerten Vorteil ganz easy pauschal und sparst Dir damit das lästige Fahrtenbuch. Wenn Du Dein Dienstauto allerdings kaum privat fährst, kann ein Fahrtenbuch am Ende günstiger sein. 

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